◆計提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費用—折舊費

      銷售費用—折舊費

      制造費用—折舊費

      貸：累計折舊

◆計提工資

借：管理費用—工資

      銷售費用—工資

      制造費用—工資

      貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

◆結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

      貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

      貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

◆計提稅費

借：稅金及附加—城市維護建設(shè)稅

      稅金及附加—教育費附加

      稅金及附加—地方教育附加

      貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

             應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

             應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加

◆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本—銷售貨物成本

      貸：庫存商品

◆結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目

借：主營業(yè)務(wù)收入

      貸：本年利潤

借：本年利潤

      貸：主營業(yè)務(wù)成本

             管理費用（銷售費用、財務(wù)費用）

             稅金及附加

◆年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

當(dāng)年虧損時

借：利潤分配—未分配利潤

      貸：本年利潤

當(dāng)年盈利時

借：本年利潤

      貸：利潤分配—未分配利潤

◆年末計提盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積

      貸：盈余公積—法定盈余公積

借：利潤分配—未分配利潤

      貸：利潤分配—提取法定盈余公積