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******備注欄都應(yīng)該注意什么？
更新時(shí)間：2022-08-05 11:28:46 字號(hào)：T|T
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******備注欄都應(yīng)該注意什么？
對(duì)于未按規(guī)定開具的******，開具方可能面臨處罰；而取得方，將有可能面臨對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣、不得作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證等問題。無論是納稅人自行開具，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)***開增值稅******，備注欄需填寫的內(nèi)容都有明確規(guī)定，若沒按要求填寫則屬不合規(guī)******不能作為增值稅扣稅憑證和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。今天小編***把備注欄填寫的要求總結(jié)出來，供大家參考學(xué)習(xí)~~~
納入試點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)為符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人（會(huì)員）***開增值稅專用******
使用自有增值稅******稅控開票軟件，按照3%的征收率***開增值稅專用******，并在******備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。
貨物運(yùn)輸服務(wù)
納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用******和增值稅普通******，開具******時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在******備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用******有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào)）
《增值稅******開具指南》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)）
建筑服務(wù)
提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具增值稅******時(shí)，應(yīng)在******的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。
銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)
銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具增值稅******時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
差額征稅開票
納稅人自行開具增值稅******時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，******開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
保險(xiǎn)***收車船稅******
保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在***收車船稅并開具增值稅******時(shí)，應(yīng)在增值稅******備注欄中注明***收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、***收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。
銷售預(yù)付卡
特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通******，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用******。
生產(chǎn)企業(yè)委托綜服企業(yè)******出口退稅
生產(chǎn)企業(yè)******退稅的出口貨物，應(yīng)先按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“******退稅專用”的增值稅專用******，作為綜服企業(yè)******退稅的憑證。
稅務(wù)機(jī)關(guān)***開******的情況
一般***開
備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機(jī)關(guān)***開增值稅專用******管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）
異地***開
稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣（市、區(qū)）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括其他個(gè)人）***開增值稅******，在******備注欄中自動(dòng)打印“YD”字樣。
建筑業(yè)***開
提供建筑服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)***開增值稅******時(shí)，應(yīng)在******的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。
個(gè)人保險(xiǎn)***理人匯總***開
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)***理人匯總***開增值稅******時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)***理人匯總***開”字樣。
銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)***開
銷售不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)***開增值稅******時(shí)，應(yīng)在******“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)******號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)******的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
出租不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)***開增值稅******時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
差額征稅***開
稅務(wù)機(jī)關(guān)***開增值稅******時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，******開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
